Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, việc các công ty nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam ngày càng trở nên phổ biến. Tuy nhiên, điều này cũng kéo theo những yêu cầu pháp lý liên quan đến thuế, đặc biệt là thuế nhà thầu nước ngoài. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế nhà thầu nước ngoài, cũng như các quy định và cách thức tính thuế liên quan.
1. Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài Là Gì?
Thuế nhà thầu nước ngoài (Foreign Contractor Tax – FCT) được áp dụng cho các tổ chức và cá nhân nước ngoài không hoạt động theo luật pháp Việt Nam nhưng có thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ hoặc hàng hóa gắn với Việt Nam. Theo quy định, thuế nhà thầu nước ngoài bao gồm hai phần chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Định nghĩa thuế nhà thầu nước ngoài
2. Đối Tượng Chịu Thuế Nhà Thầu
Các tổ chức và cá nhân nước ngoài hoạt động tại Việt Nam đều phải chịu trách nhiệm nộp thuế nhà thầu. Theo quy định trên, đối tượng chịu thuế nhà thầu bao gồm:
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua các đối tác Việt Nam để ký kết hợp đồng.
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất nhập khẩu tại Việt Nam.
- Nhà thầu nước ngoài có hợp đồng cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa tại Việt Nam.
- Cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, dù không có cơ sở thường trú.
Đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài
3. Các Loại Thuế Nhà Thầu Phải Nộp
Tại Việt Nam, cùng với thuế GTGT, các nhà thầu nước ngoài cần phải nộp các loại thuế sau:
Đối với tổ chức kinh doanh nước ngoài:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Đối với cá nhân kinh doanh nước ngoài:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
4. Cách Tính Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài
Để tính thuế nhà thầu, hiện có hai phương pháp phổ biến:
4.1. Cách Tính Thuế Nhà Thầu Theo Giá Gross
Giá trị hợp đồng thầu chưa bao gồm thuế sẽ được áp dụng theo cách này:
Cách tính thuế GTGT:
- Thuế GTGT phải nộp = Giá trị hợp đồng x Tỷ lệ thuế GTGT.
Cách tính thuế TNDN:
- Thuế TNDN phải nộp = (Giá trị hợp đồng – Thuế GTGT) x Tỷ lệ thuế TNDN.
4.2. Cách Tính Thuế Nhà Thầu Theo Giá Net
Phương pháp này áp dụng cho giá trị hợp đồng đã được xác định không include thuế. Quy trình như sau:
Cách tính thuế TNDN:
- Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu chưa bao gồm thuế TNDN : (1 – Tỷ lệ thuế TNDN).
Cách tính thuế GTGT:
- Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT : (1 – Tỷ lệ thuế GTGT).
Đối tượng chịu thuế nhà thầu nước ngoài
5. Phương Pháp Nộp Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài
Các nhà thầu nước ngoài có thể lựa chọn một trong ba phương pháp nộp thuế sau:
- Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp ấn định tỷ lệ.
- Phương pháp hỗn hợp.
Thông qua những thông tin trên, hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan về thuế nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam. Để tìm hiểu thêm, hãy truy cập website của chúng tôi tại uland.com.vn.
